Одним из перспективных направлений развития экономики России является государственная политика импортозамещения, которая неразрывно связана с формированием и реализаций импортозамещающей финансово – правовой модели промышленной политики государства. Разработка и реализация финансово-правовой модели политики импортозамещения должна происходить на всех уровнях власти (федеральном, региональном и местном). При этом следует обеспечить координацию и взаимодействие различных уровней и органов власти, что позволит избежать дублирования отдельных функций и наличия незакрепленных направлений деятельности.
Активное проведение финансово-правовой модели политики импортозамещения сдерживается рядом факторов, к основным из которых относится финансовая нестабильность, низкий производственный потенциал предприятий, отсутствие государственных финансово-правовых методов и моделей, и при этом создается неблагоприятная внешнеполитическая среда. Формирование и развитие финансово-правовых моделей развития политики импортозамещения – должено обеспечиваться с помощью специальных моделей и механизмов согласования экономических интересов. Поскольку даже внутри одной организации находятся люди, чьи интересы существенно расходятся, данные модели и механизмы востребованы как во внешней, так и во внутренней среде. При этом не следует преувеличивать возможности согласования интересов – даже крупные корпорации, максимально заинтересованные в достижении соглашений о разделе рынка и согласовании интересов с конкурентами, далеко не всегда практически реализуют такое согласование, что порождает мощный фактор дестабилизации развития хозяйственного процесса. Следует отметить, что в России уже немало сделано для поддержки предприятий: действуют механизмы государственно-частного партнерства; созданы налоговые стимулы для открытия новых производств; субсидируются процентные ставки по кредитам, полученным на цели технического перевооружения; софинансируются из средств федерального бюджета перспективные НИОКР и государственные капитальные вложения; усовершенствована нормативная база. Но этого недостаточно. для преодоления технологической зависимости для нас жизненно важна последовательная политика импортозамещения. Безусловно, что приоритетным направлением в решении этих вопросов должна стать финансово-правовая государственная политика импортозамещения, и в основе ее реализации должна лежать грамотная и эффективная система банковского кредитования. Финансово-правовые экономические отношения, возникающие в процессе кредитования, регламентированы различными нормами финансового права, которые учитывают территориальные, отраслевые и финансовые особенности. Как указано выше кредитное отношения строятся на ряде основных принципов, также к ним можно отнести обеспеченность и целевое использование. Как правило, кредиты коммерческие банки выдают строго на определенные цели. Если этот принцип не выполняется, нарушается вся система кредитования, а, следовательно, возможно использование различных ограничительных и запретительных мер. Проанализируем основные показатели банковского кредитования в России в 2015 году. За 12 месяце 2015 года объемы банковских активов увеличились с 77,7 до 79,0 трлн.руб., то есть на 1,67 %. Объем совокупного кредитования экономике вырос с 40,9 до 43,0 трлн.руб. (на 5,13 %). Вклады населения выросли с 18,6 до 21,5 трлн.руб. (на 15,59 %). Анализируя структуру кредитов, можно отметить, что объем банковского кредитования предприятиям вырос на 9,4 %, в то время как кредитование населения напротив сократилось на 5,9 %. В течении 2016 года рос объем просроченной задолженности (на 11,2 %), причем наибольшее количество неплатежей приходится, по-прежнему, на юридические лица. Неблагоприятные для России внешнеэкономические санкции со стороны Европы и США ограничили доступ к сетевым информационным технологиям, мировым финансовым рынкам и, следовательно, к валютному финансированию. Прошло более года с тех пор и Россия активно включилась в процесс замещения импортных товаров отечественными аналогами. В целях реализации данного направления была создана Правительственная комиссия по импортозамещению. К основным задачам этой комиссии можно отнести создание условий для развития отечественного производства, особенно это касается пищевой, легкой, химической промышленности, машиностроения, фармацевтики и т.д. Большинство отраслей народного хозяйства активно включились в процесс активизации импортозамещения (пищевая и перерабатывающая промышленность), но значительных результатов пока не достигли. Мировое экономическое сообщество также относится к активной финансово-правовой государственной политике критично. Это объясняется тем, что политика импортозамещения по сути искажает принципы рыночной экономики, свободной конкуренции и инвестиционной деятельности. Тем не менее, при всех своих недостатках финансово-правовая политика импортозамещения во многих странах доказала свою состоятельность. Примером может служить финансово-правовая промышленная политика, реализуемая в странах Латинской Америки. В этих странах переформатировалась структура экономики, появились новые отрасли. В выборе отраслей приоритет отходил в сторону импортозамещения исходя из политических причин. При этом такие критерии эффективности, как максимизация прибыли, снижение затрат производства, минимизация рисков, конкурентоспособность продукции считались второстепенными факторами. В России на данном этапе развития складывается аналогичная ситуация. Главная задача российских промышленников переориентировать производство на активное импортозамещение, чтобы снизить влияние макроэкономических индикаторов, геополитических факторов, внешнеэкономических санкций и пр. Начиная с конца 2014 года, часть зарубежных компаний уходит с российского рынка в связи с потерями от колебаний иностранной валюты относительно рубля, а также в связи с высокими политическими рисками. В настоящий момент наблюдается сокращение объемов иностранных инвестиций, нарушений целостности цепочек добавленной стоимости. Помимо общего ухудшения макроэкономической ситуации, в стране наблюдается снижение кредитного и инвестиционного рейтинга. Отток иностранных инвестиций из страны приводит к снижению конкурентоспособности внутренних российских компаний из-за отсутствия сопутствующих товаров, технологий, снижения стимулов к повышению качества и в целом конкурентоспособности российской промышленности.
Формирование и реализация финансово-правовой модели политики импортозамещения началась с утвержденного Плана антикризисных мероприятий (далее «План первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году» утвержден распоряжением правительства РФ №98–9 от 27.01.2015 года). В соответствии с этим планом выделены приоритетные отрасли, которые заменят производство импортных товаров отечественными аналогами. Критерием отбора таких отраслей стала доля импортной продукции в общем объеме внутреннего рынка. К отраслям, переключенных на политику импортозамещения, отнесли машиностроительную, сельскохозяйственную, перерабатывающую, пищевую, легкую, медицинскую, фармацевтическую и металлургическую. План финансово-правовых мероприятий включает в себя дорожные карты, которые подробно описывают сами возможности импортозамещения, их формы, сроки реализации, объемы и т.д. В картах описано, что основная доля проектов начнет свою реализацию в 2016–2018 годах, часть проектов уже завершится к 2020 году, при этом по отдельным отраслям будет наблюдаться доля российских аналогов 40–60 % против 75–100 % (с превалирующей долей импортных товаров).
Внедрение финансово-правовой государственной модели политики импортозамещения сдерживается рядом факторов, то есть условиями и особенностями внедрения проектов импортозамещения. К основным из них относят:
1. Доступность финансовых ресурсов.
2. Формирование финансово-правовой политики предприятия.
3. Наличие устойчивого спроса на импортозаменяющую продукцию.
4. Снижение конкуренции на товарных рынках.
5. Сложности технологического процесса.
Факторы индивидуальны и характерны для каждого отдельного хозяйствующего субъекта. Промышленные хозяйствующие субъекты в условиях неопределенности и существующей финансово-правовой экономической политики государства могут иметь различные интересы в вопросах формирования и использования финансовых ресурсов, удовлетворения учредителей, оптимизации производственных затрат, повышения рыночной капитализации и объемов деятельности (выручки от реализации). Следовательно, все эти направления стратегии импортозамещения, отраженные в финансовом, бухгалтерской и управленческом типах учета, поддаются управлению через механизм финансового менеджмента, определенный мировой теорией и практикой, совокупность которых и определяет финансово-правовое планирование импортозамещения. Одной из задач стратегических задач по решению финансово – правовой модели импортозамещения является переход к финансовому менеджменту на основе оценки уровня финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом формирования стратегических и тактических финансово-правовых целей и задач политики импортозамещения, адекватных современным экономическим условиям, и поиска путей их реализации и достижения. Итоги деятельности хозяйствующего субъекта интересуют как внешних участников (в первую очередь инвесторов, кредиторов, акционеров, потребителей и производителей), так и внутренних (директоров предприятия, административно-управленческий персонал, рабочих).
При формировании стратегии по решению финансово – правовой модели импортозамещения на производственном предприятии основными задачами формирования финансово – правовой политики хозяйствующего субъекта являются:
• обеспечение информационной, управленческой и экономической прозрачности промышленного предприятий для учредителей бизнеса, инвесторов, государства, кредиторов и всех заинтересованных лиц;
• применение предприятием рыночных финансово-правовых моделей привлечения финансовых средств.
• обеспечение ликвидности баланса и платежеспособности самого предприятия, повышение его инвестиционной привлекательности;
• повышение прибыли хозяйствующего субъекта;
• увеличение рыночной капитализации бизнеса;
• изменение структуры и стоимости капитала хозяйствующего субъекта и обеспечение финансовой устойчивости;
• оптимизация организационно-управленческого механизма финансово-правового управления предприятием;
• создание эффективного механизма управления предприятием;
Соответственно, в целях поддержания промышленных предприятий необходима реализация ряда мероприятий для совершенствования финансового менеджмента:
• обслуживание и изменение структуры задолженности по налоговым платежам;
• недопущение возникновения задолженности по оплате труда работников;
• проведение комплексного финансового анализа предприятия, определение класса положения на рынке и разработка стратегии развития импортозамещения;
• изменение имущественного положения предприятия.
При формировании эффективной финансово – правовой стратегической модели импортозамещения возникает проблема баланса интересов развития бизнеса, обеспечение необходимого уровня денежных средств для проведения финансово-правовой политики импортозамещения и обеспечение высокой ликвидности и платежеспособности промышленного предприятия. К основным мероприятиям формирования финансово – правовой стратегической модели импортозамещения предприятия можно отнести: комплексный технико-экономический и финансовый анализ предприятия; разработку эффективной ценовой, учетной, инвестиционной, дивидендной и налоговой политики; определение кредитной тактики предприятия; совершенствование системы управления оборотными и внеоборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью, управление прибылью и затратами, обоснование амортизационной политики и т.д. Технико-экономический и финансовый анализ деятельности предприятия при формировании финансово-правовой стратегической модели является первичным, так как именно он является той основой, на которой строится формирование стратегии импортозамещения предприятия. для активизации внедрения финансово-правовой модели государственной политики импортозамещения необходимо переориентироваться на повышение эффективности. В свою очередь критерием эффективности в современных условиях может выступить финансово-правовое обеспечение, финансовые инструменты, спросы и предложение на импортозамещение, конкурентоспобность продукции, качество жизни и прочее. В целях повышения эффективности финансово-правовой модели государственной политики импортозамещения необходимо внедрить систему институциональных преобразований, обеспечить макроэкономическую стабильность, повысить производственный потенциал страны, обеспечить продовольственную и, в целом экономическую безопасность, снизить конъюнктурные колебания.
Можно сказать, что финансово-правовая модель импортозамещения – это стратегический курс на модернизацию отечественного производства, который способствует развитию индустриального сектора, его техническому перевооружению, повышению качества производимых товаров, развитию инновационной активности, а также способствует созданию благоприятной среды для роста национальной промышленности. и это особенно актуально для страны, уровень развития производственных отраслей которой отстает от уровня государств, с которыми она взаимодействует и конкурирует на мировых рынках.